Cara Hitung PPh 21 Karyawan Terbaru 2026

Dasar Hukum dan Tarif PPh 21 Terbaru

Cara hitung PPh 21 saat ini menggunakan skema Tarif Efektif Rata-rata (TER) yang berlaku sejak Januari 2024, di mana pemotongan pajak bulanan dihitung langsung dari penghasilan bruto dikalikan persentase TER sesuai kategori dan lapisan penghasilan, tanpa perlu menghitung manual pengurang satu per satu setiap bulan.

Perhitungan pajak terutang setahun penuh tetap mengacu pada tarif progresif Pasal 17 UU HPP, yang berlapis mulai dari 5% hingga 35% tergantung besaran penghasilan kena pajak setelah dikurangi PTKP dan biaya jabatan.

Komponen Penghasilan Kena Pajak

Penghasilan kena pajak dihitung dari penghasilan bruto (gaji, tunjangan, bonus) dikurangi biaya jabatan, iuran pensiun/JHT yang menjadi tanggungan karyawan, serta Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) sesuai status perkawinan dan jumlah tanggungan.

Komponen tunjangan yang bersifat rutin, seperti tunjangan transportasi dan makan, umumnya turut diperhitungkan sebagai penghasilan bruto, sementara fasilitas dalam bentuk natura tertentu memiliki perlakuan pajak tersendiri sesuai ketentuan yang berlaku.

Contoh Simulasi Perhitungan PPh 21

Sebagai gambaran umum, seorang karyawan dengan penghasilan bruto bulanan tertentu akan dikalikan langsung dengan persentase TER bulanan sesuai kategori PTKP-nya (TER A, B, atau C) untuk mendapatkan nominal pajak yang dipotong setiap bulan.

Pada masa pajak terakhir (Desember), pemberi kerja akan menghitung ulang total PPh 21 setahun menggunakan tarif Pasal 17, kemudian membandingkannya dengan total pemotongan bulanan TER untuk menentukan apakah ada kurang atau lebih bayar.

Kewajiban Pemberi Kerja dalam Pemotongan PPh 21

Pemberi kerja wajib memotong, menyetorkan, dan melaporkan PPh 21 karyawan setiap bulan melalui Coretax, serta menerbitkan bukti potong (1721-A1) yang menjadi dasar karyawan dalam mengisi SPT Tahunan pribadi.

Keterlambatan atau kelalaian dalam memotong dan menyetorkan PPh 21 dapat mengakibatkan sanksi bagi pemberi kerja, sehingga pengelolaan payroll yang tertib dan sesuai aturan menjadi krusial bagi perusahaan.

Kesimpulan

Cara hitung PPh 21 terbaru menggunakan skema TER yang lebih sederhana secara bulanan, namun tetap berujung pada perhitungan tahunan berbasis tarif progresif sesuai UU HPP.

Bagi HR atau pemilik usaha yang ingin memastikan perhitungan payroll sudah sesuai aturan terkini, kalkulator simulasi pajak dapat membantu memberikan gambaran estimasi sebelum berkonsultasi lebih lanjut.